⑴ 甲企业为增值税小规模纳税人，2017年2月发生以下业务
业务（1）：应缴纳增值税=30000×3%=900（元） 业务（2）：应缴纳增值税内=11330÷（1+3%）×3%=330（元） 业务容（3）：应缴纳增值税=20703÷（1+3%）×2%=402（元） 业务（4）：应缴纳增值税=5150÷（1+3%）×3%+5253÷（1+3%）×3%=303（元） 业务（5）：增值税小规模纳税人购进当时不得抵扣进项税额，现在也不涉及转出进项税额。 业务（6）：应缴纳增值税=840000÷（1+5%）×5%=40000（元） 该企业当期应缴纳的增值税=900+330+402+303+40000=41935（元）。
⑵ 某酒厂为增值税一般纳税人 2014年2月销售自产甲类啤酒20
售价低于3000，应确定为乙类啤酒， 增值税=2800＊20＊17% 消费税=20＊220
⑶ 甲公司为增值税一般纳税人，2017年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下： （1）10月8日，
（1）借：固定资产-设备 1000000
应交税费-待认证进项税 166600
贷：银行存款 1166600
⑷ 甲公司为增值税一般纳税人，采用计划成本核算原材料。2017年2月1曰从丙公司购入B材料100千克，
则甲公司在采购材料过程中应做的账务处理（C、借：材料采购205应交税费——应交增值税内（进项税额容）34贷：银行存款239和D、借：原材料200 材料成本差异5 贷：材料采购205 ）
先C的依据：材料采购借方登记支付或承付的材料实际采购成本。
选D的依据：按计划成本借记原材料是判断该题的最根本依据。
个人观点，仅供参考。
⑸ 消费税算题
【答案】85900
【解析】粮食白酒品牌使用费、包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物租金、包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0．5+[105000+(4680+9360)÷(1+17％)]X20％＝25000十23400＝48400(元)。包装物租金属于价外费用，构成啤酒售价的一部分，故需要计入出厂价格作为确定啤酒单位税额的依据。啤酒每吨出厂价格＝2900+234÷(1+17％)+1170÷150÷(1+17％)=3106．67(元)大于3000元，适用税额为250元/吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税＝150×250=37500(元)该酒厂2007年5月应纳消费税税额＝48400+37500=85900(元)
【答案】B、D、E
【解释】购买烟叶的烟叶税=30000×（1+10%）×20%=6600（元）
购买烟叶可抵扣进项税合计=（30000×1.1+6600）×13%+1000×7%=5218（元）
烟叶的成本=30000+1000+6600-5218+500=32882（元）
加工费进项税=850（元）
乙企业应代扣代缴消费税=（32882+5000）÷（1-30%）×30%=16235.14（元）
进项税转出额=30000×13%+2790÷（1-7%）×7%=4110（元）
甲卷烟厂交纳的增值税=（416500+35000）×17%-（5218+850-4110）=74797（元）
甲卷烟厂应申报缴纳消费税=416500×45%+17×150-16235.14×80%=176986.89（元）
⑹ 增值税与消费税综合练习题
1。题中，每吨价格适用的税是220元
则：借：银行存款 351000
贷：主营业务收入专 300000
应交税金-应交增值属税（销项）51000
借：主营业务成本 44000
贷 应交税金-应交消费税 44000
借：银行存款 3603。6
贷：主营业务收入 3080
应交税金-应交增值税（销项）523。6
借：主营业务成本 250
贷 应交税金-应交消费税 250
⑺ A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：（6分）
1、借：交易性金融资产——债券 600000
贷：其他货币资金回 600000
2、借：管理费用——差旅费答 450
贷：库存现金 450
⑻ 甲酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售自产甲类啤酒200吨，每吨不含税价2800元
增值税销项税=200*2800*17%=95200元
消费税=200*250元/吨=50000元
⑼ 甲公司为股份有限公司增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2017年12月份发生下列经济业务：
纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
纳税人销售或者版进口下列货权物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。