⑴ 甲企業為增值稅小規模納稅人，2017年2月發生以下業務
業務（1）：應繳納增值稅=30000×3%=900（元） 業務（2）：應繳納增值稅內=11330÷（1+3%）×3%=330（元） 業務容（3）：應繳納增值稅=20703÷（1+3%）×2%=402（元） 業務（4）：應繳納增值稅=5150÷（1+3%）×3%+5253÷（1+3%）×3%=303（元） 業務（5）：增值稅小規模納稅人購進當時不得抵扣進項稅額，現在也不涉及轉出進項稅額。 業務（6）：應繳納增值稅=840000÷（1+5%）×5%=40000（元） 該企業當期應繳納的增值稅=900+330+402+303+40000=41935（元）。
⑵ 某酒廠為增值稅一般納稅人 2014年2月銷售自產甲類啤酒20
售價低於3000，應確定為乙類啤酒， 增值稅=2800＊20＊17% 消費稅=20＊220
⑶ 甲公司為增值稅一般納稅人，2017年第四季度該公司發生的固定資產相關業務如下： （1）10月8日，
（1）借：固定資產-設備 1000000
應交稅費-待認證進項稅 166600
貸：銀行存款 1166600
⑷ 甲公司為增值稅一般納稅人，採用計劃成本核算原材料。2017年2月1曰從丙公司購入B材料100千克，
則甲公司在采購材料過程中應做的賬務處理（C、借：材料采購205應交稅費——應交增值稅內（進項稅額容）34貸：銀行存款239和D、借：原材料200 材料成本差異5 貸：材料采購205 ）
先C的依據：材料采購借方登記支付或承付的材料實際采購成本。
選D的依據：按計劃成本借記原材料是判斷該題的最根本依據。
個人觀點，僅供參考。
⑸ 消費稅算題
【答案】85900
【解析】糧食白酒品牌使用費、包裝物租金，屬於價外費用，應並入白酒的銷售額計算消費稅；糧食白酒的包裝物押金收取時即並入銷售額徵收消費稅，無論是否退還；啤酒消費稅從量徵收，其包裝物租金、包裝物押金與消費稅計稅依據沒有關系。該酒廠糧食白酒應納消費稅=50000×0．5+[105000+(4680+9360)÷(1+17％)]X20％＝25000十23400＝48400(元)。包裝物租金屬於價外費用，構成啤酒售價的一部分，故需要計入出廠價格作為確定啤酒單位稅額的依據。啤酒每噸出廠價格＝2900+234÷(1+17％)+1170÷150÷(1+17％)=3106．67(元)大於3000元，適用稅額為250元/噸，因此該酒廠啤酒應納消費稅＝150×250=37500(元)該酒廠2007年5月應納消費稅稅額＝48400+37500=85900(元)
【答案】B、D、E
【解釋】購買煙葉的煙葉稅=30000×（1+10%）×20%=6600（元）
購買煙葉可抵扣進項稅合計=（30000×1.1+6600）×13%+1000×7%=5218（元）
煙葉的成本=30000+1000+6600-5218+500=32882（元）
加工費進項稅=850（元）
乙企業應代扣代繳消費稅=（32882+5000）÷（1-30%）×30%=16235.14（元）
進項稅轉出額=30000×13%+2790÷（1-7%）×7%=4110（元）
甲卷煙廠交納的增值稅=（416500+35000）×17%-（5218+850-4110）=74797（元）
甲卷煙廠應申報繳納消費稅=416500×45%+17×150-16235.14×80%=176986.89（元）
⑹ 增值稅與消費稅綜合練習題
1。題中，每噸價格適用的稅是220元
則：借：銀行存款 351000
貸：主營業務收入專 300000
應交稅金-應交增值屬稅（銷項）51000
借：主營業務成本 44000
貸 應交稅金-應交消費稅 44000
借：銀行存款 3603。6
貸：主營業務收入 3080
應交稅金-應交增值稅（銷項）523。6
借：主營業務成本 250
貸 應交稅金-應交消費稅 250
⑺ A工廠（一般納稅人）2月份發生部分經濟業務如下，要求編制會計分錄（寫出總賬科目即可）：（6分）
1、借：交易性金融資產——債券 600000
貸：其他貨幣資金回 600000
2、借：管理費用——差旅費答 450
貸：庫存現金 450
⑻ 甲酒廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售自產甲類啤酒200噸，每噸不含稅價2800元
增值稅銷項稅=200*2800*17%=95200元
消費稅=200*250元/噸=50000元
⑼ 甲公司為股份有限公司增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2017年12月份發生下列經濟業務：
納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17%。
納稅人銷售或者版進口下列貨權物，稅率為13%：、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。
納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。