啤酒押金消費稅怎麼計算

A. 包裝物及包裝物押金計算消費稅如何處理

應按照含增值稅的價格換算成不含增值稅的價格乘以消費稅的適用稅率。

根據《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》：

第十三條

應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應並入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

如果包裝物不作價隨同產品銷售，而是收取押金，此項押金則不應並入應稅消費品的銷售額中征稅。但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應並入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。

對既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規定的期限內沒有退還的，均應並入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。

(1)啤酒押金消費稅怎麼計算擴展閱讀：

根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》：

第五條 消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率

實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率

納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

第六條 銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。

第七條 納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1－比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1－比例稅率）

B. 銷售啤酒開具專用發票，還有包裝物押金怎麼算稅

啤酒來開具專用發票，主源要要繳納兩種稅：增值稅按照銷售額的17%繳納。消費稅，如果是甲類（每噸3000元以上的，含3000元，這里的價格包含包裝物和包裝物押金，但不包括重復使用的塑料周轉箱的押金）按照每噸250元繳納，乙類（每噸在3000元以下的）按照每噸220元繳納。

而包裝物押金，時間在1年以內，又未過期的，不並入銷售額，不計征增值稅。但對因逾期未收收回包裝物不再退還的押金，需要繳納增值稅。由於啤酒採用從量定額辦法徵收消費稅，應稅消費品的計稅依據是銷售數量而非銷售金額，征稅的多少與銷售數量成正比，而與銷售金額無直接關系。因此，企業銷售啤酒時，如果發生包裝物銷售行為，或收取押金，均不存在計征消費稅的問題。

C. 啤酒包裝物押金及消費稅

啤酒消費稅是從量稅，啤酒包裝物押金不直接計算消費稅，但啤酒消費稅按照不同的類別稅率不同，在判斷啤酒類別時按照銷售額（含包裝物押金）進行判斷時，要將包裝物押金計算在銷售額以內。

D. 啤酒包裝物押金就是取得時和逾期時都不作為價外費用計征消費稅的，怎麼解釋

對於啤酒復的包裝物押金是制不計算繳納消費稅的，因為啤酒從量定額徵收消費稅。這個問題您這樣把握一下：
（1）除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金，不論是否逾期，在銷售時一起並入銷售額計征增值稅與消費稅；
（2）其他貨物的包裝物押金，應該視其是否逾期，如果沒有逾期，且在一年之內的，則不需要並入銷售額計征消費稅和增值稅，如果逾期或者超過1年不再退還的，則需要換算為不含稅銷售額計征增值稅和消費稅。
（3）而對啤酒、黃酒的包裝物押金，由於消費稅是從量計征，包裝物押金即使過期，也不存在計征消費稅的問題。

這句話也是教材的原文規定。

E. 啤酒包裝物押金要繳消費稅嗎

不繳消費稅。
對於啤酒的包裝物押金是不計算繳納消費稅的，因為啤酒從量定額徵收消費稅。
（1）除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金，不論是否逾期，在銷售時一起並入銷售額計征增值稅與消費稅；
（2）其他貨物的包裝物押金，應該視其是否逾期，如果沒有逾期，且在一年之內的，則不需要並入銷售額計征消費稅和增值稅，如果逾期或者超過1年不再退還的，則需要換算為不含稅銷售額計征增值稅和消費稅。
（3）而對啤酒、黃酒的包裝物押金，由於消費稅是從量計征，包裝物押金即使過期，也不存在計征消費稅的問題。

F. 請問啤酒和黃酒的包裝物押金，增值稅和消費稅計稅時各如何處理

1、除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金，不論是否逾期，在銷售時一起並入銷版售額權計征增值稅與消費稅；

2、其他貨物（包括啤酒、黃酒）的包裝物押金，視其是否逾期，如果沒有逾期，且在一年之內的，則不需要並入銷售額計征消費稅和增值稅，如果逾期或者超過1年不再退還的，則需要換算為不含稅銷售額計征增值稅和消費稅。

3、而對啤酒、黃酒的包裝物押金，由於消費稅是從量計征，包裝物押金即使過期，也不存在計征消費稅的問題。

(6)啤酒押金消費稅怎麼計算擴展閱讀：

納稅申報

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至15日申報並結清上月應納稅款。以一個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人。

增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅

G. 啤酒徵收消費稅的問題

甲類啤酒每噸應交消費稅250元
60噸（甲類啤酒）應交消費稅=60*250=15000（元）

啤酒是按數量計征的，與售價、包裝物等因素均無關。

H. 啤酒出廠價格 包裝物押金 消費稅

包裝物中押金不算消費稅，直播銷售的，要納消費稅

I. 計算啤酒消費稅相關問題

包裝物要計入到啤酒適用稅率計算中去。

增值稅：啤酒黃酒除外，白酒等銷售，專包裝物押金均屬在稅務處理上視同收入，徵收增值稅。
消費稅：白酒同增值稅。啤酒不是按價格征稅，而是數量，包裝物押金只是計算啤酒的適用稅率，如果啤酒價格+包裝物價格達到3000元/噸，就按250元征稅。最終包裝物押金是不收稅的，只是計算稅率的參考

J. 啤酒從量計算消費稅的稅負

現行啤酒消費稅抄單位稅額仍執行財政部、稅務總局2001年下發的《關於調整酒類產品消費稅政策的通知》(財稅[2001] 84號)規定：即消費稅從量徵收，出廠價在3000元/噸以上產品250元/噸，3000元/噸以下產品220元/噸。

考慮到產品升級、通貨膨脹等因素,啤酒出廠價格總體逐年攀開，而啤酒消費稅占銷售收入比重則成走低態勢，目前比重在7%至9%之間。

(10)啤酒押金消費稅怎麼計算擴展閱讀：

酒類產品的稅目分糧食白酒、薯類白酒、啤酒、黃酒、其他酒和酒精。

1、白酒消費稅稅率包括定額稅率和比例稅率，比例稅率為糧食白酒25%、薯類白酒15%，定額稅率為糧食白酒、薯類白酒每斤(500克)0.5元。

2、啤酒稅率為定額稅率。每噸啤酒出廠價在3000元(3000元，不含增值稅)以上的，單位稅額為每噸250元;每噸啤酒出廠價在3000元以下的，單位稅額為每噸220元。娛樂業、飲食業自治啤酒，單位稅額每噸250元。

3、應納稅額=從量計算的應納稅額+從價計算的應納稅額 =銷售數量×定額稅率+銷售額×比例稅率

參考資料：網路_白酒消費稅