啤酒白酒銷項稅額怎麼算

A. 銷售白酒如何計算消費稅

消費稅的計算方法如下：

消費稅=主營業務收入-主營業務成本-期間費用-主營業務稅金及附加=主營業務收入-主營業務成本-銷 售費用-財務費用-管理費用-主營業務稅金及附加

產品稅前利潤=產品銷售收入－產品銷售成本－分攤後的銷售稅金及附加－分攤後的期間費用

產品銷售收入= 國內銷售收入+出口銷售收入

產品銷售成本是指與產品銷售收入相對應的銷售成本。

分攤後的銷售稅金及附加 = 企業主營業務稅金及附加×分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤後的期間費用= 企業期間費用合計×分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤比例（%）=該種產品銷售額/企業生產全部產品銷售額（包括該種產品）×100%。

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消費稅稅率：

費用分為消費稅和購置稅，分別為5%和3%~5%。要交納5%的購置稅，個人只需要交3%。家用汽車分1升排量以下輕自動車和1升以上普通自動車兩個類型。相應的，小型車的購置稅只相當於大型車的一半左右。養車費中所包括的汽車驅動稅、重量稅和保有稅也都有相應的優惠。

小排量汽車從購置到使用、保養都有優惠政策。例如在汽車特別消費稅上，排氣量2.0L以上的車要交納總車價的10%，0.8L至2.0L的車交納5%，不滿0.8L的微型車則免除；在車輛登記稅等方面，微型車也全部免稅。除此之外，微型車還可以免交駕照稅，享受過路費減半等優惠。

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。

參考資料來源：網路-消費稅

B. 生產銷售啤酒的增值稅

逐項計算,讓你了解一下過程吧

第一大題
1.增值稅進項：(1500*10+2100*20)*17%=9690 元
2.增值稅進項：12000*17%=2040 元

3.增值稅進項：250000*17%=42500 元

4.現時的稅法規定,薯類和糧食白酒統一了稅率
增值稅銷項：(12000*20+18000*30)*17%=132600 元
消費稅：(12000*20+18000*30)*20%+(20+30)*2000*0.5=206000 元

5.用於抵償債務,消費稅按最高價格計算,增值稅按平均價格計算
增值稅銷項：10000*10*17%=17000 元
消費稅：11000*10*20%+10*2000*0.5=32000 元

6.黃酒和啤酒的包裝物押金,在超過期限後視為價外費用,沒有超過期限的,不視為收入；其他酒類,在收到包裝物押金時一律視為價外費用,同時計征稅款
增值稅銷項：2900*140*17%=69020 元
消費稅：250*140=35000 元

7.黃酒和啤酒的包裝物押金,在超過期限後視為價外費用,沒有超過期限的,不視為收入；其他酒類,在收到包裝物押金時一律視為價外費用,同時計征稅款
增值稅銷項：2800*100*17%=47600 元
消費稅：220*100=22000 元

8.啤酒是從量計征消費稅的,所以此處無需計征消費稅；如無特別說明,包裝物押金收入屬於含稅價外收入
增值稅銷項：(5000+3000)/(1+0.17)*0.17=1162.39 元

用於抵償債務的白酒應納的消費稅
參看第（5）小問講解,得數是32000元

用於抵償債務的白酒的增值稅銷項稅額
參看第（5）小問講解,得數是17000元

當月應納的消費稅合計數
匯總相加即可：206000+32000+35000+22000=295000 元

當月應納的增值稅合計數
應納增值稅=增值稅銷項-增值稅進項
132600+17000+69020+47600+1162.39-9690-2040-42500=213152.39 元

第二大題
由於此題目只問消費稅,所以只寫消費稅
二、某市卷煙廠為一般納稅人,主要生產雲霧牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調撥價每條55元,最高不含稅售價每條58元.2010年10月發生如下幾筆業務：
1.取得專用發票才能抵扣外購煙絲消費稅,所以從供銷社購進的煙絲不得抵扣.【注意：在購入時不能抵扣,於領用生產卷煙時抵扣】
可以進行抵扣的消費稅：20*30%*10000=60000 元

2.進口環節消費稅=(關稅完稅價格+關稅)/（1-消費稅稅率）*消費稅稅率
(100+5)/(1-30%)*30%*10000=450000 元

3、 將國內采購和進口的煙絲均領用了40%,用於生產雲霧牌卷煙
於領用生產時抵扣,此處沒有說明領用了多少供銷社的煙絲,假設與甲卷煙廠平分40%
應抵扣的消費稅：450000*40%+60000*20%=192000 元

4.按合同約定之日確定收入
消費稅：(55*250*20*36%+150*20)*50%=51000 元

5.【此處注意萬位與個位的換算】
消費稅：137.5*0.36*10000+100*150=510000 元

6.消費稅：58*10*250*0.36+10*150=53700 元

7.抵償債務以最高價格計征消費稅
消費稅：58*10*250*0.36+10*150=53700 元

該企業本月應納進口環節消費稅稅額
參看第（2）項的解釋,得數是450000元

該企業當期應向稅務機關繳納的消費稅稅額
51000+510000+53700+53700-192000=476400 元

C. 這道題目里啤酒增值稅開具普通發票，為何計算銷項稅額按17%計算

銷售無論是否來開具發票，都要繳納源銷項稅額
所以這里雖然開的是增值稅普通發票，一樣是要交稅
不然，大家為了不交稅，都開普通發票，或不開票，那國家還有稅收嗎

開增值稅普通發票，只是相對於購買方有區別的，普通的發票，購買方進項不能抵扣，增票，購買方是可以抵扣的

D. 白酒(增值稅一般納稅人)含稅價款怎麼算銷項稅額

白酒(增值稅一般納稅人)含稅價款算銷項稅額如下：

銷項稅額=含稅價款/(1+17%)*17%.

E. 啤酒的增值稅的計算問題

該廠應交增值稅：

[200000*（1+10%）+5*220]*17%=37587(元）

F. 啤酒用於職工福利怎樣算銷項稅額

如果是自產的啤酒，增值稅做視同銷售處理，按啤酒同期同類市場銷售價格計提銷項稅額。如果是外購的啤酒，做增值稅進項稅額轉出處理。