白酒的自产自用数量怎么计算

1. 消费税的销售量的确认，其中自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。

举例：
自产自用。
你将自产的消费品，用来建造一座大楼，建成后用来自己办公。这就是自回产自用。

移送使用数量
你将自产的消费品，用来建大楼，肯定要从仓库移送到施工现场。你答移送了多少，就视为你使用了多少。

税率
税法规定，自产自用消费品，视同销售，使用了多少，就视同销售了多少。你销售的时候是什么税率，你自产自用就是什么税率。你销售的时候怎么计算消费税，你自产自用的时候就怎么计算消费税。

2. 现在销售白酒的消费税的税率和计算方法是怎么样的啊

白酒消费税计税价格的确定，主要是在自产自用、委托加工等生产经营方式中版，以权及在进口和核定计税价格等环节中体现，不同的方式和环节，计税价格的计算方法也不同。

采用自产自用的方式，《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法的，其组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。

糠麸白酒、其他原料白酒属于其他酒，使用10%的比例税率。但是如果糠麸白酒、其他白酒与粮食白酒或薯类白酒混合生产白酒，则从高适用税率。

注会

3. 自产自用的应税消费品如何计算纳税

咨询热线ZI XUN RE XIAN

您好，请问自产自用的应税消费品如何计算纳税？

专业解答

根据回我国《消费税暂行条例》第答七条的规定，纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷ (1－比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1－比例税率)这里所称同类消费品的销售价格，是指纳税人或者代收代缴义务人当月销售的同类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算:(1)销售价格明显偏低并无正当理由的;(2)无销售价格的。此外，如果当月无销售或者当月未完结，应按照同类消费品上月或者最近月份的销售价格计算纳税。

这里的“成本”，是指应税消费品的产品生产成本。

这里的“利润”，是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润。应税消费品全国平均成本利润率由国家税务总局确定。

4. 白酒消费税从量计算

白酒消费税采用复合计税办法，白酒生产企业往往涉及生产加工、委托加工、产品进口、成套销售、视同销售等不同业务类型，消费税的计税价格确定也不尽相同，实务中较难把握。现将几种特殊情形下白酒消费税计算的方法进行介绍：

1、委托加工产品

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。委托加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，可以扣除已纳消费税，但是粮食白酒不属于可以扣除的应税消费品之列。实行复合计税办法的组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）。

2、国外进口商品

进口酒类应税消费品，按复合计税办法组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）。例如，2012年10月，某企业进口某外国品牌白酒300吨，每吨到岸价格为15000元，白酒的关税税率为20%。组成计税价格＝300×（15000＋15000×20%＋2000×0.5）÷（1－20%）÷10000＝712.5（万元），应纳消费税＝712.5×20%＋300×2000×0.5÷10000＝172.5（万元）；应纳增值税＝[300×（15000＋15000×20%）÷10000＋172.5]×17%＝121.125（万元）。

3、核定计税价格

税法规定，纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函〔2009〕380号）规定，白酒生产企业销售给销售单位（销售公司、购销公司以及委托境内其他单位或个人包销本企业生产白酒的商业机构）的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。最低计税价格核定标准如下：（一）白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。（二）白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。例如，某酒厂2012年11月份销售白酒100吨，对外销售不含税单价6000元/吨，进项税额为82000元。该酒厂设立一个销售部，酒厂销售给销售部的白酒价格为4000元/吨。税务机关核定该酒厂销售白酒的最低计税价格为5500元/吨，则酒厂应纳消费税＝100×5500×20%＋100×2000×0.5＝21（万元）；应纳增值税＝100×6000×17%－82000＝20000（元）。

4、成套产品销售

将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率；对于除啤酒、黄酒以外的酒类包装物及押金，应在收取时计征增值税和消费税，包装物押金要还原成不含税价格计算；销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。例如，酒厂将自己生产的粮食白酒与黄酒共10吨组成礼品套装出售给某商场，总售价60万元，随货销售的包装物不含税价为12万元，假设包装物未单独计价，收取包装物押金2.34万元，向商场收取品牌使用费3.51万元，进项税额为76500元。则计征消费税时适用白酒消费税税率，应纳消费税＝（600000＋120000＋23400÷1.17＋35100÷1.17）×20%＋10×2000×0.5＝164000（元）；应纳增值税＝（600000＋120000＋23400÷1.17＋35100÷1.17）×17%－76500＝54400（元）。

5、产品视同销售

纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。纳税人将自产消费品换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务的，以最高销售价格作为消费税的计税依据。其他按照同类商品的售价或加权平均价计算。例如，某酒厂将自产的2吨粮食白酒换取原材料，对方开具的增值税发票上注明的价款为30万元，进项税金为5.1万元；酒厂开具的增值税发票上注明的价款为35万元。自产白酒的成本价为22万元。同类粮食白酒最高不含税售价为40万元。应纳消费税＝400000×20%＋2×2000×0.5＝82000（元）；增值税按售价或加权平均价计算，应纳增值税＝350000×17%－51000＝8500（元）。

5. 自产自用白酒5吨，每吨3000元 应如何计算消费税和 增值税

自产自用当月不用缴消费税，等最终产品出来或为其他单位来料加工完成交货时再按量和按率征收消费税。至于增值税也应该是销售时才缴增值税的。

6. 销售白酒如何计算消费税

消费税的计算方法如下：

消费税=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-销 售费用-财务费用-管理费用-主营业务税金及附加

产品税前利润=产品销售收入－产品销售成本－分摊后的销售税金及附加－分摊后的期间费用

产品销售收入= 国内销售收入+出口销售收入

产品销售成本是指与产品销售收入相对应的销售成本。

分摊后的销售税金及附加 = 企业主营业务税金及附加×分摊比例（按照销售额进行分摊）

分摊后的期间费用= 企业期间费用合计×分摊比例（按照销售额进行分摊）

分摊比例（%）=该种产品销售额/企业生产全部产品销售额（包括该种产品）×100%。

(6)白酒的自产自用数量怎么计算扩展阅读：

消费税税率：

费用分为消费税和购置税，分别为5%和3%~5%。要交纳5%的购置税，个人只需要交3%。家用汽车分1升排量以下轻自动车和1升以上普通自动车两个类型。相应的，小型车的购置税只相当于大型车的一半左右。养车费中所包括的汽车驱动税、重量税和保有税也都有相应的优惠。

小排量汽车从购置到使用、保养都有优惠政策。例如在汽车特别消费税上，排气量2.0L以上的车要交纳总车价的10%，0.8L至2.0L的车交纳5%，不满0.8L的微型车则免除；在车辆登记税等方面，微型车也全部免税。除此之外，微型车还可以免交驾照税，享受过路费减半等优惠。

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

参考资料来源：网络-消费税

7. 自产产品自用,是如何计算

书上的例题是第二种算法的。

他们的理解是这个附合收入的确认条件，所以确认收入了。

8. 自产自用商品白酒的成本利率1+5%是啥意思

没有应税消费品销售价格的——按组价
1.在从价定率及复合计税征收消费税的版情况下，组成计税价格权也是增值税的计算依据。
组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
应纳税额＝组成计税价格×适用税率

这是在计算白酒的消费税 确定其计税基础

9. 自产自用应税消费品的计算

自产自用应税消费品的计算：
《中华人民共和国消费税暂行条例》第七条规定：纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面应当于移动使用时纳税。计算公式为： (实行从价定率计税的)应纳消费税=销售额×税率 (实行从量定额计税的)应纳消费税=销售数量×单位税额 (实行复合计税的)应纳消费税=销售数量×单位税额+销售额×税率 实行从价定率计税或复合计税(从价部分)的，按以下顺序确定销售额：
1、有同类消费品的销售价格的 按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。其应纳税额计算公式为： 应纳税额=同类消费品销售单价×自产自用数量×适用税率
同类消费品的销售价格是指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格。如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量的加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算：
(1)销售价格明显偏低又无正当理由的;
(2)无销售价格的。如果当月无销售或者当月未完结，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税。
2、没有同类消费品销售价格的 没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格计算公式为 组成计税价格=(成本+利润)÷(1–消费税税率) = 成本×(1+成本利润率)/(1–消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率组成计税价格计算公式中“成本”是指应税消费品的产品生产成本;“利润”是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润。
应税消费品全国平均成本利润率由国家税务总局确定。
1993年12月28日，国家税务总局颁发的《消费税若干具体问题的规定》，确定应税消费品全国平均成本利润率是：
(1)甲类卷烟 10% (2)乙类卷烟 5% (3)雪茄烟 5% (4)烟丝 5% (5)粮食白酒 10% (6)薯类白酒 5% (7)其他酒 5% (8)酒精 5% (9)化妆品 5% (10)护肤护发品 5% (11)鞭炮、焰火 5% (12)贵重首饰及珠宝玉石 6% (13)汽车轮胎 5% (14)摩托车 6%
根据《关于调整和完善消费税政策的通知》财税[2006]33号规定，新增和调整税目全国平均成本利润率暂定如下：
(一)高尔夫球及球具为10%;
(二)高档手表为20%;
(三)游艇为10%;
(四)木制一次性筷子为5%;
(五)实木地板为5%;
(六)乘用车为8%;
(七)中轻型商用客车为5%。